Druhý pilier v roku 2027: Čo sa mení a čo zostáva?

Druhý pilier, teda starobné dôchodkové sporenie, funguje aj v roku 2027 na rovnakom základe ako v predchádzajúcich rokoch. Podľa aktuálnej legislatívy zostáva sadzba povinného príspevku do druhého piliera na úrovni 4 % z vymeriavacieho základu, celkový odvod na starobné zabezpečenie je 18 % a rozdeľuje sa medzi prvý a druhý pilier. Zásadná zmena sadzby pre rok 2027 schválená nie je.

Ďalší text zhŕňa, ako druhý pilier funguje, aká je sadzba príspevkov a čo sa v ňom v roku 2027 mení. Vysvetľuje predvolenú investičnú stratégiu, poplatky dôchodkových správcovských spoločností, pravidlá vstupu a výstupu, dedenie úspor aj prepojenie s prvým a tretím pilierom.

Presné podmienky, sumy a lehoty však treba vždy overiť priamo u Sociálnej poisťovne a v konkrétnej dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

Ako funguje druhý pilier v roku 2027?

Druhý pilier je starobné dôchodkové sporenie na osobný účet sporiteľa, ktoré na základe zákona č. 43/2004 Z. z. vykonávajú dôchodkové správcovské spoločnosti. Časť povinných odvodov sa neposiela do priebežného systému, ale putuje na súkromný účet, kde sa investuje. Nasporený majetok je vlastníctvom sporiteľa.

Systém sa opiera o tri piliere. Prvý pilier je priebežný a spravuje ho Sociálna poisťovňa. Druhý pilier je kapitalizačný a spravujú ho súkromné spoločnosti. Tretí pilier predstavuje dobrovoľné doplnkové dôchodkové sporenie. Zákonný rámec druhého piliera opisuje zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení, ktorý je dostupný v zbierke Slov-lex. Kľúčové znaky druhého piliera:

• majetok na účte je súkromným vlastníctvom sporiteľa,
• prostriedky sa investujú prostredníctvom dôchodkových fondov,
• sporenie spravuje vybraná dôchodková správcovská spoločnosť,
• úspory je za stanovených podmienok možné dediť.

Aká je sadzba odvodov do druhého piliera v roku 2027?

Sadzba povinného príspevku do druhého piliera je podľa Sociálnej poisťovne 4 % z vymeriavacieho základu a rovnaká hodnota platí aj pre rok 2027. Celková výška odvodov na starobné zabezpečenie je 18 %, pričom 14 % smeruje do prvého piliera a 4 % do druhého piliera. Sadzba 4 % platí od 1. januára 2024.

Tabuľka Sociálnej poisťovne uvádza pri sadzbe povinného príspevku hodnotu 4,00 % pre rok 2024 aj pre ďalšie roky. Rozdelenie celkového odvodu potvrdzuje aj Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR. Prehľad vývoja sadzby a jej rozdelenia:

Rok	Sadzba do druhého piliera	Sadzba do prvého piliera	Spolu
2024	4,00 %	14 %	18 %
2025	4,00 %	14 %	18 %
2026	4,00 %	14 %	18 %
2027	4,00 %	14 %	18 %

Údaje o sadzbe príspevku vychádzajú z prehľadu Sociálnej poisťovne na stránke socpoist.sk. Rozdelenie celkových 18 % medzi oba piliere zverejňuje Ministerstvo práce SR.

Prečo sa sadzba pre rok 2027 mení oproti pôvodným plánom?

Sadzba príspevku do druhého piliera sa pre rok 2027 nemení, no odlišuje sa od staršieho zámeru. Pôvodný plán počítal s postupným rastom príspevku až na 6 % do roku 2027. Novela zákona č. 43/2004 Z. z. schválená koncom roka 2023 však sadzbu od 1. januára 2024 znížila natrvalo na 4 %. Plánovaný rast na 6 % sa preto neuskutočnil.

Pred touto zmenou dosahovala sadzba 5,5 % z vymeriavacieho základu. Zníženie na 4 % predstavuje jednu z najvýraznejších úprav druhého piliera za ostatné roky, keďže sa dotýka objemu prostriedkov smerujúcich na súkromné účty sporiteľov.

Pre rok 2027 tak podľa aktuálnej legislatívy platí sadzba 4 %, a nie kedysi avizovaných 6 %. Ak by parlament schválil ďalšiu novelu, sadzba by sa mohla opäť upraviť; definitívnu podobu preto potvrdzuje platné znenie zákona a Sociálna poisťovňa.

Ako vyzerá predvolená investičná stratégia?

Predvolená investičná stratégia je spôsob investovania, do ktorého sa automaticky zaraďuje sporiteľ s automatickou účasťou v druhom pilieri. V prvej časti sporenia sa majetok umiestňuje výlučne do indexového negarantovaného dôchodkového fondu. Od veku 50 rokov sa časť úspor postupne presúva do dlhopisového garantovaného fondu.

Presun prebieha tempom štyri percentuálne body ročne. Vo veku 50 rokov je tak zhruba 4 % majetku v dlhopisovom garantovanom fonde a 96 % v indexovom negarantovanom fonde, o rok neskôr 8 % a 92 %. Cieľom je počas aktívneho obdobia využiť rastový potenciál akciových investícií a v období bližšie k dôchodku znižovať riziko.

Predvolená investičná stratégia nie je povinná a sporiteľ sa z nej môže vyviazať. Charakteristiku dôchodkových fondov aj postup automatického presunu majetku zverejňuje Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR. Dva základné typy fondov:

• indexový negarantovaný fond kopíruje vývoj akciových indexov a má vyšší rastový potenciál aj vyššie riziko,
• dlhopisový garantovaný fond je konzervatívnejší a slúži na ochranu nasporenej sumy pred dôchodkom.

Aké poplatky si účtujú dôchodkové správcovské spoločnosti?

Dôchodkové správcovské spoločnosti si za správu úspor účtujú odplatu, ktorá v roku 2026 dosahuje 0,40 % ročne z čistej hodnoty majetku fondu. Táto sadzba v ostatných rokoch klesala: v roku 2023 predstavovala 0,45 %, v roku 2024 sa znížila na 0,425 % a od roku 2025 platí 0,40 %.

Novela pravidiel zároveň zrušila odplatu za vedenie osobného dôchodkového účtu a odplatu za zhodnotenie majetku, ktorá sa účtovala pri kladnom výnose fondu. Výsledkom je jednoduchšia štruktúra nákladov postavená najmä na odplate za správu. Nižšie poplatky znamenajú, že väčšia časť výnosov zostáva sporiteľovi. Aktuálne sadzby odplaty za správu uvádza vo svojich prehľadoch aj Asociácia dôchodkových správcovských spoločností.

Kto môže do druhého piliera vstúpiť a kedy je vstup automatický?

Automatická účasť v druhom pilieri vzniká osobe, ktorej vzniklo prvé dôchodkové poistenie po 1. máji 2023 a ktorá nemá viac ako 40 rokov. Takáto osoba môže uzatvoriť prvú zmluvu s ľubovoľnou dôchodkovou správcovskou spoločnosťou do 180 dní od vzniku prvej účasti. Ak zmluvu neuzatvorí, spoločnosť jej určí Sociálna poisťovňa.

Osoby, ktorým vzniklo prvé dôchodkové poistenie pred 1. májom 2023, môžu do druhého piliera vstúpiť dobrovoľne najneskôr do dovŕšenia 40 rokov veku. Po vstupe sa pre túto skupinu pilier stáva povinným a späť z neho už vystúpiť nemožno. Veková hranica pre vstup sa bude v ďalších rokoch zvyšovať v nadväznosti na dôchodkový vek. Pravidlá vstupu podrobne opisuje Ministerstvo práce SR.

Ako funguje výstup z druhého piliera?

Sporiteľ, ktorý vstúpil do druhého piliera automaticky, môže z neho vystúpiť do dvoch rokov od vzniku prvej účasti na starobnom dôchodkovom sporení. Po vystúpení má právo raz sa opäť dobrovoľne vrátiť, najneskôr do veku 40 rokov. Účasť po automatickom vstupe teda nie je nezvratná.

Odlišné pravidlo platí pre osoby, ktoré vstúpili dobrovoľne a mali prvé poistenie pred 1. májom 2023. Pre tie sa pilier po vstupe stáva povinným a vystúpenie už nie je možné. Rozhodnutie o zotrvaní alebo výstupe je tak dôležité najmä v úvodných dvoch rokoch po automatickom vstupe, keď sporiteľ ešte môže systém opustiť bez trvalých následkov.

Dá sa druhý pilier dediť?

Úspory v druhom pilieri sú súkromným majetkom sporiteľa, a preto ich za stanovených podmienok možno dediť. Dedenie je možné v sporivej aj vo výplatnej fáze. Sporiteľ si v zmluve o starobnom dôchodkovom sporení môže určiť oprávnenú osobu alebo viaceré oprávnené osoby, ktorým sa majetok vyplatí.

Ak sporiteľ oprávnenú osobu neurčí, nasporená suma sa dedí podľa Občianskeho zákonníka. Konkrétne podmienky závisia od zvolenej formy výplaty. Pri doživotnom dôchodku platí sedemročná garancia, počas ktorej sa nevyplatená suma dostane oprávnenej osobe. Pri programovom výbere sa nevyplatené prostriedky dedia, kým pri dočasnom dôchodku nevyplatená suma predmetom dedenia nie je.

Ako sa druhý pilier kombinuje s prvým a tretím pilierom?

Druhý pilier tvorí spolu s prvým pilierom povinný základ dôchodkového systému. Z celkových 18 % odvodov na starobné zabezpečenie smeruje 14 % do priebežného prvého piliera a 4 % na súkromný účet v druhom pilieri. Sporiteľovi tak vzniká nárok na dôchodok z oboch častí.

Tretí pilier, teda doplnkové dôchodkové sporenie, je samostatné a dobrovoľné. Nevstupuje doň časť povinných odvodov, ale vlastné príspevky sporiteľa, prípadne príspevky zamestnávateľa. Kombinácia všetkých troch pilierov umožňuje rozložiť dôchodkový príjem medzi priebežný systém, kapitalizačné sporenie a dobrovoľné doplnkové sporenie. Presné nastavenie závisí od individuálnej situácie a od podmienok konkrétnej spoločnosti.

Čo si zapamätať o druhom pilieri v roku 2027

• Sadzba príspevku do druhého piliera zostáva podľa aktuálnej legislatívy na úrovni 4 % z vymeriavacieho základu.
• Celkový odvod na starobné zabezpečenie je 18 % a delí sa na 14 % do prvého piliera a 4 % do druhého piliera.
• Pôvodne plánovaný rast sadzby na 6 % do roku 2027 sa neuskutočnil; novela z roku 2023 sadzbu znížila na 4 %.
• Predvolená investičná stratégia presúva úspory z indexového do dlhopisového fondu od veku 50 rokov tempom štyri percentuálne body ročne.
• Odplata za správu dosahuje v roku 2026 hodnotu 0,40 % ročne z hodnoty majetku fondu.
• Automatický vstup platí pre osoby do 40 rokov s prvým poistením po 1. máji 2023; po automatickom vstupe možno vystúpiť do dvoch rokov.

Druhý pilier v roku 2027 pokračuje v nastavení známom z predchádzajúcich rokov, pričom sadzba príspevku ostáva 4 %. Zásadné zmeny sadzby pre rok 2027 schválené nie sú, no legislatíva sa môže vyvíjať. Uvedené sumy, lehoty a podmienky preto treba pred konkrétnym rozhodnutím overiť priamo u Sociálnej poisťovne a vo vybranej dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

Často kladené otázky

Prečo sadzba do druhého piliera nevzrástla na pôvodne plánovaných 6%?

Pôvodný legislatívny plán síce počítal s postupným zvyšovaním príspevku až na 6%, avšak novela zákona účinná od 1. januára 2024 sadzbu trvalo znížila na 4% z vymeriavacieho základu. Tieto chýbajúce dve percentá štát presmeroval do Sociálnej poisťovne na posilnenie priebežného prvého piliera.

Môžem z predvolenej investičnej stratégie kedykoľvek vystúpiť?

Áno, predvolená investičná stratégia nie je pre sporiteľa povinná. Kedykoľvek môžete svoju dôchodkovú správcovskú spoločnosť požiadať o zmenu pomeru fondov a ponechať si napríklad 100% úspor v rastovom indexovom fonde aj po dovŕšení veku 50 rokov.

Čo sa stane s úsporami v druhom pilieri v prípade úmrtia sporiteľa?

Finančné prostriedky na osobnom dôchodkovom účte sú vaším súkromným majetkom a nepodliehajú prepadnutiu v prospech štátu. V sporivej fáze sa vyplatia oprávnenej osobe uvedenej v zmluve, a ak určená nie je, stávajú sa predmetom klasického dedičského konania podľa Občianskeho zákonníka.

Je výhodné vstúpiť do druhého piliera, ak mám okolo 35 rokov?

Vstup do druhého piliera sa vo všeobecnosti odporúča každému, kto má pred sebou aspoň 15 až 20 rokov ekonomicky aktívneho života. Pri správne zvolenej stratégii v indexových fondoch dokážu úspory vďaka zloženému úročeniu vygenerovať zaujímavý kapitál, ktorý zníži vašu závislosť od štátneho dôchodku.

Stabilný pilier pre vašu budúcnosť

Druhý pilier zostáva aj v roku 2027 kľúčovým pilierom zabezpečenia na starobu, hoci tempo rastu osobných úspor ovplyvňuje znížená štvorpercentná sadzba. Skutočnosť, že majetok na účte je vaším súkromným a dedičným vlastníctvom, z neho robí nenahraditeľný nástroj diverzifikácie rizika voči štátnemu systému.

Pre dosiahnutie maximálneho zhodnotenia je dôležité nenechávať úspory pasívne ležať v garantovaných fondoch bez zjavného dôvodu. Skontrolujte si nastavenie svojej investičnej stratégie v DSS včas, aby vám zostávajúci čas do dôchodku priniesol čo najvyšší reálny výnos.

Náhľadový obrázok: Magnific